جزایر کیمن (Cayman Islands)
دزدان دریایی کارائیب را فراموش کنید، جزایر کیمن از این به بعد قرار است به عنوان یکی از بهترین مکان‌های کره زمین برای فعالیت‌های کریپتویی شناخته شود. این منطقه که از سرزمین‌های فرادریایی بریتانیا به حساب می‌آید، هیچ گونه مالیاتی برای فعالیت‌های مرتبط با رمزارز دریافت نمی‌کند. اگر ترید کنید لازم نیست مالیات بر درآمد پرداخت کنید، اگر پس از خرید بیت کوین، دارایی شما گران شود و سود کنید، باز هم لازم نیست مالیات بر سود سرمایه بپردازید. حتی اگر کسب و کار مربوط به ارزهای دیجیتال اداره می‌کنید، مثل یک پلتفرم دیفای، لازم نیست سود خود را با دولت سهیم شوید.
علاوه بر این‌ها، انواع کسب و کارهای مربوط به رمزارز مانند صرافی‌ها در این کشور قانونی هستند و می‌توانند طبق هنجارهای عمومی این صنعت (مثل مبارزه با پولشویی) به فعالیت بپردازند و هیچ قانون مبهمی در این باره وجود ندارد.
ارز پایه جزایر کیمن چیست؟
ثبات اقتصادی این منطقه با ارز فیات آن (دلار کیمن که به دلار آمریکا متصل است) و پیروی از قوانین قضایی انگلیس تامین می‌شود. این امر منطقه را به محلی ایده‌آل برای خوره‌های ارز دیجیتال و کسانی که می‌خواهند در این صعنت کار کنند تبدیل کرده است. پس اگر کسی پرسید: «کدام کشور در سال ۲۰۲۵ مالیات ارزهای دیجیتال ندارد؟» قاطعانه پاسخ دهید: «جزایر کیمن».
امارات متحده عربی (UAE)
و اما نزدیک‌ترین کشور به ما ایرانی‌ها: امارات! امارات متحده عربی در سال ۲۰۲۵ جایگاه خود را به عنوان یکی از کشورهای پیشرو در حمایت از ارزهای دیجیتال ثابت کرده است. در تمام هفت امارت، از جمله دبی و ابوظبی، افراد هیچ‌گونه مالیاتی برای خرید و فروش ارز دیجیتال، استیکینگ، استخراج یا فروش آن‌ها پرداخت نمی‌کنند. این کشور یک پناهگاه مالیاتی درجه یک برای ارزهای دیجیتال است؛ که نه مالیات بر درآمد و نه مالیات بر سود سرمایه در حوزه ارزهای دیجیتال در نظر گرفته است.
اما جذابیت‌های امارات فراتر از سیاست‌های مالیاتی است. با وجود نهادهای نظارتی اختصاصی مانند سازمان تنظیم دارایی‌های مجازی دبی (Virtual Asset Regulatory Authority)، سازمان خدمات مالی دبی (مرکز مالی بین‌المللی دبی) و سازمان تنظیم خدمات مالی (بازار جهانی ابوظبی)، امارات شفافیت نظارتی را برای استارتاپ‌ها و سرمایه‌گذاران ریسک‌پذیر فراهم می‌کند. چه در حال ساخت توکن‌های غیرقابل‌معاوضه (NFT) باشید و چه در حال توسعه یک بلاکچین لایه یک، مسیر صدور مجوز برای شما بسیار شفاف است.
با روش‌های دریافت ویزای ساده، زیرساخت‌های مدرن و نبود مالیات‌های مربوط به ارز دیجیتال، امارات به انتخابی بدیهی برای کسانی تبدیل می‌شود که به این کشور نزدیک هستند و می‌خواهند سرمایه‌گذاری‌های خود را توسعه دهند.
آیا می‌دانستید که یک چهارم شهروندان امارات هولدر ارز دیجیتال هستند؟
السالوادور (El Salvador)
پنج ژوئن ۲۰۲۱ با خبری شوکه‌کننده در جهان شروع شد: رئیس جمهور وقت السالوادور، نایب بوکله، بیت کوین را به عنوان ارز رسمی کشور پذیرفت. با این اقدام السالوادور به اولین کشوری در جهان تبدیل شد که بیت کوین را به صورت قانونی می‌پذیرفت و با آن مثل ارز رسمی کشور برخورد می‌کرد. حالا در سال ۲۰۲۵، این کشور کوچک آمریکای مرکزی همچنان یکی از رادیکال‌ترین پناهگاه‌های مالیاتی بیت کوین در جهان به شمار می‌رود.
به لطف قانون دارایی‌های دیجیتال این کشور، نه مالیات بر سود سرمایه و نه مالیات بر درآمد برای تراکنش‌های بیت کوین وجود ندارد؛ چه در حال معامله، نگهداری بلندمدت یا خرج کردن آن از طریق کیف پول‌های لایتنینگ مانند چیوو (Chivo) باشید. علاوه بر این‌ها، السالوادور در حال ساخت «شهر بیت کوین» است. کلان‌شهری مبتنی بر انرژی گرمایی زمین که از املاک، سود سرمایه و حتی درآمد مالیات نمی‌گیرد. منطقه‌ای که برای ماینرها، استارتاپ‌ها و عاشقان این صنعت طراحی شده است.
آیا می‌دانستید که شرکت تتر می‌خواهد در سال ۲۰۲۵ دفتر مرکزی خود را به السالوادور ببرد تا از مزایای این کشور در حوزه ارزهای دیجیتال سود ببرد؟
آلمان (Germany)
شاید این خبر به گوشتان رسیده باشد که آلمان در تابستان ۲۰۲۴ مقداری بیت کوین با میانگین قیمت ۵۷ هزار و ۹۰۰ دلار فروخت. اگر آلمان مثل یک هولدر واقعی کمی صبر می‌کرد، می‌توانست امروز ۳ میلیارد دلار سود بیشتر کسب کند. حالا آلمان می‌خواهد از تجربیات گذشته‌اش درس بگیرد و فرصت‌های جدید مالی را از دست ندهد.
شاید آلمان در این لیست به عنوان «پناهگاه مالیاتی» شناخته نشود؛ اما یکی از کشورهایی است که هولدرهای بلندمدت ارزهای دیجیتال را دوست دارد. می‌دانید چرا؟ اگر بیت کوین یا سایر دارایی‌های دیجیتال خود را بیش از ۱۲ ماه نگه دارید، هرگونه فروش، معامله یا حتی استفاده روزمره از آن‌ها کاملا معاف از مالیات است.
رویکرد آلمان در رابطه با نگهداری طولانی مدت ارزهای دیجیتال چیست؟
درست است؛ آلمان دارایی‌های دیجیتال نگهداری‌شده در بلندمدت را به عنوان دارایی شخصی در نظر می‌گیرد. این درواقع یکی از خلاهای مالیاتی آلمان درباره ارزهای دیجیتال است که به نفع هولدرها تمام شده است. حتی برای معاملات کوتاه‌مدت نیز تخفیفی وجود دارد. اگر مجموع سود سالانه شما کمتر از هزار یورو باشد، هیچ مالیاتی بدهکار نیستید و نیازی به ارائه اظهارنامه نیست. تنها سودهای بالاتر از این آستانه مشمول مالیات می‌شوند، آن هم فقط در صورتی که قبل از یک سال فروخته شوند.
در کشوری با مالیات‌های بالا مانند آلمان، این مدل مالیاتی به طور شگفت‌آوری عجیب؛ اما واقعی است. اگر شما یک سرمایه‌گذار یا هولدر صبور هستید، آلمان می‌تواند یک مقصد خوب برای مهاجرت باشد.
پرتغال (Portugal)
آفتاب، موج‌سواری و تخفیف‌های مالیاتی همه در یک کشور! پرتغال همچنان یکی از رقبای قوی در فهرست کشورهای بدون مالیات بر ارزهای دیجیتال است. برای دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری شوند، نیاز نیست مالیات بر سود سرمایه بپردازید. جذابیت پرتغال برای کسانی که قبل از مهلت ۳۱ مارس ۲۰۲۵ در برنامه NHR (Non-Habitual Resident) دارای شرایط پذیرش شده‌اند، حتی از این هم بهتر است. طبق برنامه NHR، اکثر درآمدها از منابع خارجی مرتبط با ارزهای دیجیتال معاف از مالیات هستند و درآمدهای داخلی تنها با نرخ ۲۰ درصد مشمول مالیات بر درآمد می‌شوند.
با این حال، پرتغال مانند گزینه‌های دیگر کاملا بدون مالیات نیست. سودهای کوتاه‌مدت (کمتر از یک سال) اکنون با نرخ ۲۸ درصد مشمول مالیات می‌شوند و درآمد حاصل از استیکینگ یا فعالیت‌های کریپتویی دیگر نیز مالیات دارد. با این وجود، برای سرمایه‌گذاران بلندمدت و بازنشستگانی که به دنبال تخفیف مالیاتی در حوزه ارزهای دیجیتال هستند، پرتغال همچنان یکی از جذاب‌ترین انتخاب‌ها است. در نتیجه فریلنسرها و مهاجران فعال در حوزه رمزارزها چند سال است که پرتغال را به عنوان مقصد خود برگزیده‌اند.
جمع‌بندی
در سال ۲۰۲۵ پنج کشور جزایر کیمن، امارات متحده عربی، السالوادور، آلمان و پرتغال، به عنوان برترین کشورهای بدون مالیات بر ارزهای دیجیتال شناخته می‌شوند؛ که هر کدام مدل خاص خود را برای دریافت (یا دریافت نکردن!) مالیات ارائه داده‌اند. از معافیت‌های نگهداری بلندمدت در آلمان و پرتغال گرفته تا مالیات صفر بر ارزهای دیجیتال در جزایر کیمن، امارات متحده عربی و السالوادور. این کشورها گزینه‌هایی عالی برای تریدرها و هولدرهای ارز دیجیتال هستند.
با این حال، قوانین می‌توانند تغییر کنند و تاریخ نشان داده که چنین اتفاقاتی دور از انتظار نخواهد بود. اگر قصد مهاجرت یا سرمایه‌گذاری در خارج از ایران را دارید، با مشاوران مالیاتی کشور مقصد مشورت کنید. تغییرات قوانین را دنبال کنید و گزینه‌های خود را به طور کامل بررسی کنید. می‌توانید از این ۵ کشور شروع کنید و ببینید که آیا مناسب شما هستند یا خیر.
سوالات متداول
آیا ارزهای دیجیتال در ایران شامل مالیات می‌شوند؟
در حال حاضر همچنان قانون مشخصی برای مالیات ارزهای دیجیتال در ایران تعریف نشده است.
مالیات بر درآمد، شامل خرید و فروش ارزهای دیجیتال می‌شود؟
در صورتی که طی خرید و فروش ارزهای دیجیتال سرمایه اولیه شما افزایش پیدا کند، شما درآمد کسب کرده‌اید و بخشی از این سود تحت نام «مالیات بر درآمد» از شما گرفته می‌شود.
اولین نفری باشید که نظر می دهید